Vanaf 1 januari 2025 verandert de investeringsaftrek in België. Dat is toch de bedoeling met het wetsvoorstel dat momenteel op tafel lifgt. Gezien de tendensen op het vlak van duurzaamheid en digitalisering is de kans groot dat de nieuwe wet er komt. Daarom informeren wij u alvast over de impact ervan op uw investeringen.
Binnen de huidige regelgeving ontvangt u voor elke investering acht procent investeringsaftrek. In het nieuwe systeem verhoogt het basispercentage naar tien procent en is er extra voordeel voor specifieke, thematische investeringen. De nieuwe regels zijn duidelijker en eenvoudiger, maar vereisen ook een bewuste, planmatige investeringsaanpak, zeker in het najaar van 2024.
Basisaftrek
De basisaftrek van tien procent is bedoeld voor zelfstandigen en kleine vennootschappen. Dat percentage verdubbelt zelfs voor investeringen in digitale activa. Denk aan software voor betalingen, facturatie, boekhouding of CRM-systemen, digitale beveiligingssystemen en e-commerceplatforms. Hiermee wil de overheid de digitalisering van kleinere bedrijven versnellen. Om de administratieve drempel zo laag mogelijk te houden, is voor deze basisaftrek bovendien geen aparte aanvraagprocedure nodig. Uw boekhouder past deze automatisch toe.
Verhoogde thematische aftrek
Een van de meest aantrekkelijke aspecten van het nieuwe systeem is de verhoogde thematische aftrek. Die kan oplopen tot wel veertig procent. Deze aftrek wil investeringen stimuleren die bijdragen aan een duurzamere economie. Er zijn vier thema’s:
1. Energie-efficiëntie en hernieuwbare energie:
investeringen in technologieën die leiden tot minder energieverbruik of de overstap naar hernieuwbare energiebronnen.
2. Koolstofemissievrij vervoer:
investeringen in elektrisch of emissievrij vervoer.
3. Milieuvriendelijke investeringen:
denk aan technologieën die minder afval genereren, een zuiniger waterverbruik of een duurzamere productieketen.
4. Ondersteunende digitale investeringen:
dit zijn digitale systemen die de bovenstaande thema's ondersteunen, zoals specifieke software die energiebesparing of emissiebeheer optimaliseert.
Om van deze verhoogde aftrek te genieten, moeten bedrijven een attest voorleggen dat toont dat hun investering aan de voorwaarden voldoet en geen schade aan het milieu toebrengt. Investeringen die nadelig voor het milieu zijn, worden afgeschaft en komen niet meer in aanmerking voor een investeringsaftrek.
Tenslotte is er een eenmalige technologie-aftrek om innovatie te belonen. Die maatregel moet vooral R&D in duurzame technologieën stimuleren. Dat kadert binnen de groene transitie en de versteviging van de internationale concurrentiepositie van Belgische bedrijven.
Wat betekent dit voor u?
Met hogere aftrekpercentages voor digitale en milieuvriendelijke investeringen, zal de belastingdruk aanzienlijk verlagen. Tegelijkertijd vraagt het nieuwe systeem om zorgvuldige planning en documentatie. Heeft u plannen om te investeren in digitale systemen, duurzame technologie of innovatieve projecten? Vraag uw fiscaal expert om advies en ondersteuning. Zo profiteert u maximaal van de nieuwe regels vanaf 2025.
Stemafisk
www.stemafisk.be